缴纳增值税全套账务处置惩罚 ​一文讲清！实用会计分录 会计都需要

最近经常有小同伴，问缴纳增值税账务处置惩罚的问题，今天就整理一全乎的，一次讲清！一、小规模纳税人小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置三级专栏（进项税额、销项税额、进项税额转出之类）及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”（这两个其实也基本用不着）外的明细科目。也就是说，小规模纳税人基本使用“应交税费——应交增值税”就足以核算增值税计提、缴纳了。例1：甲公司本期销售货物，取得含税价款103万元（征收率3%）。

确认收入并计提增值税分录如下：借：应收账款、银行存款等103万 贷：主营（其他）业务收入 100万 应交税费——应交增值税 3万申报、缴纳分录：借：应交税费——应交增值税 3万 贷：银行存款 3万如果小规模纳税人预缴增值税，则上述两笔分录顺序调整而已。财政事情中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？（此处已添加小法式，请到今日头条客户端检察）二、一般纳税人（一）浅易计税一般纳税人也有浅易计税情形（需要专门划定），其增值税核算与小规模纳税人大致一样，只是使用会计分录改为“应交税费——浅易计税”。例2：乙公司修建企业，本期发生甲供材浅易计税项目，不含税销售额200万元，增值税额6万元。

确认收入并计提增值税分录如下：借：应收账款、银行存款等206万 贷：主营（其他）业务收入200万 应交税费——浅易计税 6万申报、缴纳分录：借：应交税费——浅易计税 6万 贷：银行存款 6万（二）一般计税例3：丙公司本月销项税额150万元，进项税额120万元，期末结转应缴增值税30万元。结转分录如下：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）30万 贷：应交税费——未交增值税30万申报、缴纳分录：借：应交税费——未交增值税 30万 贷：银行存款 30万（三）预缴增值税有些情形，涉及预缴增值税，好比修建服务、销售不动产等。例4：丁公司修建企业（一般计税方法），本期预收工程款子109万元（含税）借：银行存款 109万 贷：预收账款 109万盘算、计提预缴增值税借：应交税费——预交增值税 2万（109/（1+9%）×2%） 贷：银行存款 2万月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

（四）交纳当月应交增值税（现在征管体制下，大多数企业用不到）借：应交税费——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款此科目纳入本期“应交税费——应交增值税”计提、盘算。三、代扣代交增值税根据现行增值税制度划定，境外单元或小我私家在境内发生应税行为，在境内未设有谋划机构的，以购置方为增值税扣缴义务人。例5：戊公司接受境外公司提供服务，应付服务用度106万元（含税）。

借：劳务成本 100万 应交税费——应交增值税（进项税额）6万 贷：应付账款 100万 应交税费——代扣代交增值税 6万实际缴纳代扣代缴增值税借：应交税费——代扣代交增值税 6万 贷：银行存款 6万注：境外支付款子，还会涉及代扣附加税费、企业所得税或者小我私家所得税等；本文主题乃是“增值税”，因此上述税费之相关处置惩罚不列入本文。本文泉源：草木财税　逐日会计实操在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编头条号，下方评论区留言：想要学习，并收藏本文；私信小编：学习即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学会计课程15天！因领取人数太多，不能实时回复，请大家耐心等候。

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